预算管理 从机制化建设开始_中国氮肥网 - 经验交流
 综合信息 
 协会活动 
 政策法规 
 市场行情 
 技术交流 
 企业管理 
 信用评价 
 职业技能鉴定 
 统计数据 
 企业库 
 会议会展 
 公示公告 
 协会介绍 
 数据上报 
 分析报告 
您现在的位置:首页 >> 企业管理  
企业管理
 
 预算管理 从机制化建设开始
2011-08-25 | 编辑:enablesite | 【

河南心连心化肥有限公司     张伟凤

成功的企业都具有一个共性----前瞻性,对市场环境的判断,对机会的把握,对资源的整合,都是企业制胜的法宝。这些企业的管理者不仅关注当前的经营成果,而且关注未来的发展前景;不仅关注当前实现的利润,而且关注未来的盈利能力和发展能力;在企业做大的情况下,推动全面预算管理是帮助企业提高前瞻性,实现企业战略的一种有效的管理方法。

预算管理是企业综合的、全面的管理,是一个很庞大的系统工程,内容涉及资本、经营、资金、财务等多个模块,需要各个部门全员参与,并通过预算编制、预算执行、预算反馈与分析以及考核,来实现事前、事中、事后的控制。一方面领导必须重视,员工的思想观念必须转变;另一方面需要制定完善的预算管理方案以及相关制度、流程、表格等等;如不经历相当长一段时间,逐步建立起一套相关的管理机制,预算管理只能成为摆设。

现以我公司实施预算管理的发展历程为例,来说明实施预算管理不能急于求成,只有依靠各种预算管理机制的建立,才能充分发挥预算管理在实现公司战略中的作用。   

预算管理的初级阶段:

2002年我公司开始实行资金预算管理,资金预算对提高公司资金使用效率起到了积极的作用,但随着公司的快速发展,原来的预算模式,已远远不能满足上市公司管理需求。

俗话说“万事开头难”,2007年通过外出学习、培训,并考察同行企业先进的预算管理经验,公司在11月份制定并出台了《2008年全面预算方案》、《2008年预算管理考核办法》等文件,将公司目标管理体系与全面预算管理有机的结合在一起,使企业的所有生产经营活动都纳入到预算管理中。由于实施时间较短,在年度预算编制的过程中由于各部门已习惯于资金预算的编制,对经营预算不知从何下手,特别是对未来市场的预测,在编制表格模板方面做了大量的基础工作设置了适合各部门的预算表格,但由于没有实践经验,涉及的信息不全面,整体感觉全面预算编制工作特别被动,各部门都觉得很累。最终出台的2008年度全面预算资料汇编,较目前的编制资料,无论是编制依据,还是预测数据来源,整体表现为:不明细,整体比较“粗”,且很多人不明白公司为什么要浪费这么多的时间、人力去做一些虚幻的东西,它的价值何在?

预算管理的发展探索阶段:

  通过对2008年度预算编制过程中存在的问题进行总结,我们逐步找到了工作思路。为了使全面预算工作快速步入正常运行轨道,使员工充分树立预算意识,并通过预算的执行发现生产经营中存在的问题并提出整改意见,财务部成立了全面预算管理项目小组。根据整体过程需求,确定小组成员,界定职责,制定具体工作方案共同推进预算管理的运行,通过小组细致分工,专人负责数据统计、过程控制、问题分析以及相关事项的协调与宣传,定期组织会议讨论解决问题,并制定下步工作目标,在不断的摸索中,相关制度、方案得到了进一步完善。

通过一年的运行,全员的预算意识已经树立,各部门增强了事前的计划性,预算编制已经做到明细化、规范化。财务通过汇总平衡、审批,对有限的资源进行最佳的安排,如财务根据每月的资金收支预算情况,决定银行贷款发放额度,对资金的整体调配能力得到提升,达到了节约财务费用的目的。

其次通过全面预算管理将部门目标加以固化与量化,使各部门明确目标、责任到人,并且全员参与,财务部每周反馈预算执行情况,达到了各部门与财务共同进行控制,预算的事中控制充分得到体现。

每月进行资金费用预算差异率分析及每月经营预算对比分析,特别是成本对比分析查找生产中存在的问题,并提出建议,预算的事后分析使我们充分与生产经营结合,为领导提供可参考信息。

  通过两年的努力,我们的预算管理水平有一定的提升,但仍存在一些问题。在2009年度预算编制过程中,由于股东及董事会等相关方对我们的要求越来越高,未来利润的实现,需要众多支撑因素的存在,销售收入如何实现,销量的主要分布,未来售价预测怎样,你的核心竞争力是什么,原材料的主要来源及价格如何,付款及收款政策是什么等等,这些信息的取得,主要来源于主要业务部门,如果信息沟通不到位,所需的资料又没有列入部门预算范围,会造成提供的信息不全面,另外还有各部门费用项目不统一,关联部门间缺乏沟通,如采购量与需求量脱节,市场部与销售、采购价格预测不一致等等,都会造成在预算编制时资料统计困难,数据无法对应;整体比较忙乱,加班加点要资料、整资料。不过,经过大家千辛万苦的努力,2009年度预算资料最终得到了董事会的批准。

预算管理的机制化建设阶段:

  机制化的建立需要不断的实践与总结,预算管理已经实施两年时间,在预算编制方面我们必须靠建立机制来运作,并不断完善,不断提升预算管理能力。

为保证部门间数据有序传递,我们建立相关部门横向沟通及信息联动机制。提高整体预算编制工作效率,我们对年度预算编制流程及模板进行了整体设计。主要以关键业务部门的预算内容为核心,以财务预算的三张会计报表为起点设计模板;涵盖所有相关信息,使各部门根据职责所属准备资料,并按照信息传递流程给相关部门提供。另外根据复合肥公司以销定产的特殊模式,创建适合其特点的流程及模板,最终做到因部门而异,满足供需双方需求,使公司整体年度预算编制有序运行。年度预算编制流程及模板的建立,增强了部门间的横向沟通,实现相关信息联动;统一表格模板,满足了供需双方的需求。

为使各部门目标制定更具科学性、先进性,根据性质不同公司成立公司各专业目标论证小组。比如生产类预算指标由技术管理部组织,生产管理部等相关部门参与,根据设计能力,并参考实际情况,对各分厂产量、消耗、技改投入等指标的科学性进行客观评定;市场价格类预算指标市场部组织,采购、销售等部门参与,根据内外部市场环境等分析,对主要原材料价格以及主要产品价格预算进行探讨、确定;工资、保险类预算由人力资源部组织,各分厂、部室等部门参与,对未来工资水平进行预测,指导各单位进行工资、保险预算,并对最终预测结果进行论证。所有小组的成立,为每年目标设定的科学性、先进性提供了保障。

为使市场预测更系统、依据更充分,更具参考价值,与市场部共同建立了年度市场预测分析流程。对市场的预测是预算编制最关键的部分,无论是原材料采购价格,还是产品的销售价格,它直接决定我们未来的命运。我们采取直接业务操作部门、市场研究部门、财务部门共同参与,对各部门主要收集的信息、报告的格式进行明确规定,分析成型后集中组织质询、沟通并充分论证分析及预测结果,最终输出能够为经营决策提供参考的分析报告。市场预测分析流程的建立,使我们的价格预测有充分的基础资料、数据支撑,包括宏观市场分析、近3年的数据及市场规律,收集参考客户、厂家对未来市场的看法;其次从不同出发点分析市场,大家的意见得到互补,最终通过质询与沟通使未来的市场预测更具权威性。虽然未来存在很多不确定性,预测不是为了也不可能改变未来,却可以帮助公司更好的认清形势,顺势而为,趋利避害。

为及时解决预算管理工作中的问题,及时宣传有关预算制度及相关规定,创建了预算管理沟通平台。我们定期进行沟通的管理机制,通过面对面沟通,收集意见和建议,培训预算管理相关知识,不断促进各部门预算管理的及时整改与完善,最终使大家的预算观念得到转变,编制及预算分析水平共同得到提升。

由于预算管理涉及的范围很广,目前全面预算管理对于风险因素的识别还比较缺乏,没有形成相关的机制。比如,关联方交易风险,对明年关联方交易总量的预测没有单独显示;项目风险,对明年实施的项目效益的汇总、评估没有进行;安全、环境风险,明年政府对公司安全、环境要求是否发生了改变,等等。全面预算管理,如果能够分解到各个风险控制点就会比较具体,才具有可控性,企业的整体管理水平将会有很大的提高。

因此,各种机制的建立,从不同侧面推动预算管理的整体提升,通过不断探索、总结、完善全面预算管理的各个环节,从单个机制的建立,到最终的整合,使预算管理充分发挥其作用,使企业的战略意图得以具体贯彻,长期与短期计划得以沟通与衔接,最终实现企业的战略目标。 

 

 

 
       站内检索
 
       最新信息
   化肥淡储现四大特征
   国内地区无烟煤市场行情汇总
   国际尿素市场整体持稳
   美国尿素现货价格小幅下探
   硝酸铵市场弱势平稳
   尿素价格整体稳定
   西北地区尿素价格有所上调
   山西地区尿素价格缓慢上涨
   河南地区尿素价格暂稳
   河北地区尿素淡储需求持续清淡
   山东地区尿素价格平稳为主
   气荒严峻 发改委摸底“煤改气”
   河南心连心如何做好服务大文章
   2013年10月份中国尿素表观消费量
   2013年10月中国尿素进出口统计数...
更多>> 
 
 
  访问旧版  | 协会介绍

Copyright @ 2001 cnfia.com Inc. All rights reserved.   版权所有 中国氮肥网    
中国氮肥工业协会 电话:010-82032099 传真:010-82038259 email:zf-lingdang@263.net
京 ICP备11017103号   京公网安备110102000145